1、第二十一条企业在编制财务会计报告前，除应当全面清查资产、核实债务外，还应当完成下列工作：
2、(五）检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。
3、(二）依照本条例规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额；
4、第十六条企业应当于年度终了编报年度财务会计报告。国家统一的会计制度规定企业应当编报半年度、季度和月度财务会计报告的，从其规定。
5、汇总整理与审核有关的文件和记录；
6、收集并分析审核结论的信息和证据，尊重客观证据，如何记录被审核方的实际状态，保证审核的客观、公正，独立做出判断，不屈服于各方面的压力，忠实于得出的客观结论；
7、第二十三条企业应当按照国家统一的会计制度规定的会计报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意取舍。
8、第十七条企业编制财务会计报告，应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料，并按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法。
9、向内审组长报告审核结果，对审核发现的不符合项的纠正措施进行跟踪验证；
10、核查”一般是指用一套搜集证据、核对事实的方法来验证缔约各方是否履行条约义务的过程
11、负责编制审核范围内的《内部审核检查表》；
12、企业不得违反本条例和国家统一的会计制度规定，随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法。
13、矿山企业资源储量每年都会有所变动，这是企业的每年生产采掘，新增，消耗所带来的变化。
14、(一）核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符；
15、验证由审核结果导致的纠正措施的有效性，对提交的审核记录及报告负责；
16、第二十二条企业编制年度和半年度财务会计报告时，对经查实后的资产、负债有变动的，应当按照资产、负债的确认和计量标准进行确认和计量，并按照国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。
17、任何组织或者个人不得授意、指使、强令企业违反本条例和国家统一的会计制度规定，改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法。
18、身份证核对，又名身份证核查比对，是一项基础的便民服务，为辨别身份证真伪使用，根据核对身份证号码和姓名识别对方身份证是否属实。数据依托于“全国公民身份信息系统”具有数据来源权威、真实、完整以及公信度高等特性。核查人向系统提供被核查人的姓名和身份证号码，系统将核查人提供的信息与“全国公民身份信息系统”进行比对，并向核查人反馈比对结果，系统仅提示比对结果是否一致，如一致则显示被核查人照片。不提供除此之外的任何其他信息，不涉及公民隐私。身份证核对系统为核查人辨别被核查人身份真伪提供权威的信息
19、(五）在建工程的实际发生额与账面记录是否一致；
20、多年未开展年报工作2、矿权发生变化，包括面积深度业主3、煤质发生变化4、业主认为前期报告与实际不付，可提出核实5、资源储量发生重大变化，包括勘查增减，三下压覆、火烧区变化
21、储量核实报告是对矿井保有储量和可采储量进行重新划分计算,每5-8年一做一次,储量年报是对矿井一年内的采出量、损失量、回采率进行考核的。
22、并根据行业温室气体排放核算方法与报告指南以及相关技术规范，对重点排放单位报告的温室气体排放量和相关信息进行全面核实、查证的过程。
23、第二十四条会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致；会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。
24、(一）结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致；
25、(四）房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致；
26、碳排放核查人是指根据各行业温室气体排放核算方法与报告指南以及相关标准，技术规范，对排放单位的温室气体排放量和相关信息进行全面核实和查证，编制真实、完整、准确的温室气体排放报告的专业人员。
27、第二十五条会计报表附注和财务情况说明书应当按照本条例和国家统一的会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。
28、按照质量负责人的安排参加内部审核工作,并严格按照内部审核依据开展内审工作；
29、(三）检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行；
30、第二十条企业在编制年度财务会计报告前，应当按照下列规定，全面清查资产、核实债务：
31、第二十七条企业终止营业的，应当在终止营业时按照编制年度财务会计报告的要求全面清查资产、核实债务、进行结账，并编制财务会计报告；在清算期间，应当按照国家统一的会计制度的规定编制清算期间的财务会计报告。
32、(二）原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等；
33、将观察结果认真、完整的记录在审核表中，开具不符合项报告及整改建议书；
34、所以核查人就是指执行这一过程的人
35、(六）需要清查、核实的其他内容。
36、第十八条企业应当依照本条例和国家统一的会计制度规定，对会计报表中各项会计要素进行合理的确认和计量，不得随意改变会计要素的确认和计量标准。
37、第十九条企业应当依照有关法律、行政法规和本条例规定的结账日进行结账，不得提前或者延迟。年度结账日为公历年度每年的12月31日；半年度、季度、月度结账日分别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天。
38、在前款规定工作中发现问题的，应当按照国家统一的会计制度的规定进行处理。
39、(四）对于国家统一的会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理；
40、第二十六条企业发生合并、分立情形的，应当按照国家统一的会计制度的规定编制相应的财务会计报告。
41、《企业财务会计报告条例》对编制财务会计报告的规定包括：
42、协助质量负责人完成内部审核工作。
43、为了准确掌握企业的资源储量变动和保有情况，规定必须每年做一次储量年报，对补充勘查和周边与深部勘查获得储量也要进行原有储量与新增勘查储量复合工作。
44、(三)各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量；
45、第二十八条按照国家统一的会计制度的规定，需要编制合并会计报表的企业集团，母公司除编制其个别会计报表外，还应当编制企业集团的合并会计报表。
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