平书曰：天子不能独理也。三代以封建，后世以郡县，封建之利在藩屏天子，分理其政事，势可以长久；害在世守强，弒逆战争不可制，而生民罹其毒。郡县之利在守合权轻易制，无叛乱之忧；害在不能任事，奸宄可以横行，权臣可以专擅，天子孤立于上而莫之救。是二者皆各有其利害，历代之故辙昭然。凡持一偏之得失以为言者，皆非也。然则王者将何从？曰：兼收二者之利而辟其害。使其害去而利独存，斯可以为治矣。若分四方缘边之地为藩，以同姓为藩王守之［有议在后］。分内地为州，以异姓为州牧守之，天子建都于天中［有议在后］，以统于上，藩王州牧各守其土，以卫于下，统郡者藩也、州也，郡不过四五；统县者郡也，县不过五六，总之郡有大小，县有要县上中下之分，叁伍均之，多则三十城，少则二十余城，设兵七八寓而止，畿辅则环列大郡以辅京师，约二百余城，设兵三四十万，其势足以控制六合，乃藩以御外而巩内地，州以控藩而巩京畿，内外相维，亲疏相间，枝强而干更强，未尝弱枝以强干，四裔不敢侵，盗贼不敢动，权奸不敢逞，而上分天子之劳，下徧百姓之德，是非得封建之利乎？乃藩王与州牧同以三载考绩，贤则留不肯则黜，不世守也，予夺之权自上操也，是又绝封建之害、兼郡县之利矣。且夫守分，惟任之不专不久，故不足以为股肱，不足以卫心腹；若任之专，利可兴，害可除，便宜行事，无顾忌无掣肘，惟大纲总于上，细目悉任于下，不似近代纤微不得有为于其土，又必久任而责成功，是非去郡县之害兼封建之利乎？夫郡县原不可与封建比也［有议在后］，封建之害且除，又何患郡县之利之不得也？且巡方御史岁岁按之，三考一黜陟之，五年一朝觐以述职［州牧分东南西北，岁各一朝，藩王则西北东南，总之五岁一朝］。朝廷又核其实以赏罚之，何弊之能为，何乱之可作乎？昔者禹敷土锡姓、画畺分界，大抵地邑民居参相得尔，乃今日之畺理吾惑焉，一府所辖有多至三四十城、广至二千余里者，有不过两县、仅二三百里者，县界有去治数百里者，有城外即为他界者，夫犬牙相错，不以要害专属之一方是矣，乃参差太过则不清，大小相悬则不一，况地亩或以一亩为一亩、或以数亩十余亩为一亩［地肥瘠同而粮迥异者甚多］，经界不正，赋税不均，岂圣人平成天下之道乎？必也因山川之形势画为州藩，随幅员之曲折分为郡县，不相紊不相悬，因者因革者革建者建，总欲因地利尽人事，使形胜全畺圉固而已。土地既分，各有所守，乃颁画一之条，使各奠山川，各均田亩，各兴水利，各整关梁，各修驿路，四海虽广，有不荡荡平平者乎？各率其属，各举其职，各理其政，庶物虽殷，有不纲举目张者乎？三代之治，不外此矣！遵而行之，百世可也，何必执封建之迹而后可以为治哉？
王，古天子之称也，汉以后尊帝次王，乃天子称帝，而称同姓曰王。易启人僭越之心，非古也。且州藩权同事同，何必易其名？则无如皆称曰藩侯，而但分边藩腹藩焉。若同姓功臣本公爵者，称藩公。专委同姓于边以御外人，谓可恃其一体之亲也。然永乐非一体乎？而兵强起乱矣，况专以同姓居危地，而异姓居安地，情不均；以同姓居劲地而异姓居柔地，势不均，易滋变端。且兵学非人人可能也，如沿边当宿兵御侮之地，而同姓人才不足用，如何不如同异姓杂而用之，但边藩同姓多，以赖其腹心，而以异姓间之；腹藩多异姓，而亦间以同姓，似为妥策。
建都于天中者，以四方朝觐巡狩道路均也，然而建都之道不一。昆绳尝曰：自古帝王大约以兴起之地为都，汉唐初取关中，即以居之；宋都汴梁、明都金陵、永乐都幽燕，亦皆即其所兴，言亦有见。然但以天下形势论，僻鄙不可都者，勿言矣。金陵南服，禁兵养久，易至脆弱；汴梁四冲，洛阳势小，长安虽称百二山河，然雄固在崤函，以控山东六国。若高屋建瓴，而西北之御外人者，则险不绵亘，且后世烦费而漕运艰涩，难如古之但取关中而已足也。惟燕京险则燕山以为城，千里绵峙，饷则河海以为池，巨浪直达，背倚盘石，而伸手从左腋取物，何便如之！况直塞门户，干掫戒严，天子在边，四方全力注之，自宁夏而河套而开平、大宁而辽左、开元，通筋束骨一线穿成，居内制外，真盛地也。然而背薄之患，稍有可虞，必河套、阴山、开平、大宁一带。凡沙幕南可耕种屯牧之地，尽复之。使幕南无王庭，斯为金汤之固耳。
郡县而重权久任，即兼封建之利是矣，然恐后儒尚有执封建当复者以乱天下。请即旧论其不可复之故陈之：古因封建之旧，而封建无变乱；今因郡县之旧，而封建启纷扰。一。三代德教已久，冑子应贤，尚曰世禄之家鲜克由礼，况今时纨袴易骄易淫易残忍，而使居民上，民必殃。二。郡县即汉唐小康之世，非数百年不乱，封建则以文武成康治之，一传而昭王南巡，遂已不返；后诸侯离析，各自为君六七百年，周制所谓削地灭国，仅托空言，未闻彼时以不朝服诛何国也，矧于晚近，虽立法制之，岂能远过武周？三。或谓明无封建，故流寇肆毒徧地邱墟。窃以为宋明之失在郡县权轻，若久任而重其权，亦可弭乱，且唐之藩镇即诸侯也，而黄巢俨然流寇矣，周亦有大盗如庄蹻者，岂关无封建耶？四。或又谓无封建则不能处处皆兵，天下必弱。窃谓民间出兵，处处皆兵，郡县即可行，不必封建也。五。而封建之残民，则恐不下流寇。不观春秋乎？列国君卿尚修礼乐、讲信睦，然自会盟朝遇，纷然烦费，外侵伐战取，一岁数见。其不通鲁告鲁者尚有之，幸时近古，多交绥而退；若至今日，杀人狼藉盈城盈野，岂减流寇？然流寇亡蹙，而诸侯亡迟，则将为数十年数百年杀运，而祸更烈矣。唐之藩镇为五季、金之河北九公，日寻干戈，人烟断绝，可寒心也！六。天子世圻，诸侯世同，卿大夫多公子公孙，亦世采，自然之势也。即立法曰世禄不世官，必不能久行。周之列国，皆世家巨室可见矣。夫使富贵功名数百年皆一姓及二三功臣据之，草泽贤士虽如孔孟，无可谁何，非立贤无方之道也，不公孰甚，欲治平何由？七。
三弟培问曰：元人不能一口吞河北，金人南奔，得后沦亡者十九年，不受封建之利乎？予曰：此非圣贤之言，天地之心也。河北当时交争涂炭，千里荆榛，比户殆尽，乾坤之惨极矣。乃置之不计，但幸曰土地后属他姓者数年，使杀尽天下之民而保空土，亦可乎？天地之心如是乎？古君不以养人者害人，有可移祸于相于民而必不肯者，皆何为也！
三弟曰：凡人之情，委家产于子孙，子孙必爱之；委之仆从，仆从不爱也。不分封同姓而任异姓，毋乃委不爱者以家产乎？曰：此以人之私情言也。以私情言则得失参半矣。子孙虽爱其家产，然恃祖父之慈，或骄或奢，以至嫖赌，无可谁何。且或谓此产原当属己，积私入橐，仆从之视主业，虽情较疏，然可鞭棰，可更易，不敢大肆也。且与子观今世仆从分背主人之家产者，十鲜其一；子孙各积私财，营妻子而膜置父母者，十常二三。一以疏而不敢发，一以亲而得自由也，矧如子所虑，则必同姓者尽任天下事然后可，不惟郡县不然，即三代封建亦不然。周之八百余国，皆属异姓，独定天下后，封文武之子数十国耳，然则异姓之不爱其家产犹然也，何以处之？
三弟曰：子孙虽积财入己，犹吾子孙也，何为置之外人？曰：即以俗情论，仆从分理家业，而主人箝制于上之为快乎？子孙分肥家业，而祖父无依于上之为快乎？且家事与国事不可同日而语也，如子言，天子分崩不虑也，惟谋一策使吾子孙得分之；天子丧亡不虑也，惟谋一策使吾子孙得得之，则自黄农以来，以至元会之终，皆使一姓蝉联，其法始善矣，有此理乎？此心公乎私乎？古云天下惟有德者居之，未闻曰天下惟同姓者居之也。师旷曰，天之立君以为民也，未闻曰天之立君以为其子孙也。
三弟曰：以异姓为官而同姓监之，如有庳之不治民，可乎？曰：有庳乃使以虚名应实福耳，非为监也。处置同姓，惟论才德，有才德，为监亦可，治民亦可；无才德，治民不可，为监亦不可。予幼尝谓封建郡县杂列而处，今思不可杂之。诸侯必侮郡县，郡县必讦诸侯，天子方救痛解纷之不暇，而暇理天下乎？
三弟曰：郡县官如传舍，谁肯爱其民者。曰：今之郡县，真如传舍矣。然而留心民瘼者亦尚有人。郭有道居停必洒埽而后行，陈蕃庭除污秽不埽，心志各别，不关久暂也。且郡县何为以传舍处也？九载黜陟之法。非谓陟之而必去其任也，经世实用编曰，养民必三年余一年食，九年余三年食，三十年之通，而后民无菜色。教民必三年，敬业乐羣，九年知类通达，三十年而后仁。可轻去哉！况才地不齐，性习亦异，不有月计不足、岁计有余者乎？不有治郡功名、入朝则损者乎？今拟六衙乡官及郡县藩侯，九载考陟后，上官有缺任当选补，或其才德不止于此，及教养政已毕者，则去；如升而无缺，与其才止于此，或官与民皆不忍舍去，及行一法而未结，即留二三十年。终其身，有功递加尊衔，而仍使理其本职焉。渠奚为视民如秦越也。
三弟曰：封建井田学校，三者相资，一不行则皆不可行。曰：此老生常谈，而实非也。郡县何不可行学校选举，何不可行井田而必封建也？且吾谓选举不行，不在不封建，而在封建。孔门七十二贤，卿相之才伙矣，未闻选举之以跻大位，仕者仅步趋私门而止，良以封建则世官选举无所用，故不得不废也。而乃曰郡县则学校选举不行，是李代桃僵也。
或曰：不封建而井田，能万里运粟乎？曰：今世如秦晋征粮，仅可度支；边腹如河南、山东，除官之俸、兵之饷，有运河以通梁米；远如江南，浙江、江西、湖广，则皆通流可运；再远如闽、蜀等，又边兵支费，无可运者固无忧。井田征粮，运道不通也，况经制定则税敛轻，分贮多存，支俸禄厚，运上者亦不必若后世之多乎。
三弟曰：然则殷周封建非欤？曰：非然也，时势不同也。洪荒之世，小贤小智，统一方则渐为诸侯，久而合之天下，有一人则为天子，以后天子不道，则众诸侯复推一人尊之。殷周之兴皆以此也。故武王伐纣，不期而会者八百国，及会朝清明，乃曰吾将去。此诸侯以别用也，或即绝其世也。得乎哉？盖当时封建之弊尚未大滋，可以不变。即欲变之，亦理势不可。今不解其意而徒泥往迹，所谓胶柱而鼓瑟矣。且陆桴亭曰：郡县即如诸侯，但易传子而为传贤，子不然之。独未闻古之论尧舜禺耶？昔人谓禹传子为德衰，孟子以天意解之，是未尝言天子不当传贤也；韩昌黎又谓天子传贤，则无定人，非圣得圣，易启乱。传子则有定法，虽遇中材，人莫敢争，是天子之位亦以传贤为贤，但无人制之于上，故忧后世之纷争，而不得不传子也。若诸侯则有天子主之矣。如桴亭说，正昌黎所谓传贤则利民者大也。子亦可以悟矣。
恽皋闻问封建，予曰：封建不可复，妄论已具，今谛观春秋，愈知其不可。列国贤卿大夫，惟有管仲定民居、成民事；子产殖田畴、训子弟，制养生送死之道，经理斯民。其余君臣所商所事者，非朝聘会盟，则兵车侵伐，匆匆不暇，纷纷四出，未见有问及民事者。天立君为民之意如此乎？立圣教养万民之道如此乎？譬之治家，耕田凿井、事老训幼，其正业也；时而戚宾往来，或伤情讼兵，其暂也。今并无暇耕凿事训，而专戚宾往来，以至伤情讼兵，其家可保乎？封建积害至此，如之何不变！
桴亭思辨录曰：自封建废，郡县无宗庙之制，为有司者将欲孝治一国，其道何由？今宜仿封建意，使郡邑建宗庙，治邑者始至，则载主而居之，四时合臣民而行祭，一如古礼，则官孝思得展，而民众着于孝。又曰：冠昏丧祭之礼，民久废失，由上不以身率之也。若四礼俱可在任举行，则上行下效矣。又曰：在任而遭丧者，当一如古人在任举行丧礼，县事胥委其贰治之，五月丧毕，则亲事粗安，君事为重，素服素冠，临后寝听政，惟不饮酒食肉、不处内、不与吉礼、不断刑狱，以终三年，庶几得礼之中［周礼大略类此。三年不言，殷礼也］。塨谓：今世选官不在本省，或极北而之极南，南东西亦然，不惟路费浩繁，且言语不通，人情不谙，滋弊多端。若如陆氏议，将载主远行，昏丧易地，尤为不便。宜定制：藩侯回避本藩、郡县回避本郡本县，而相邻之郡县，不许过千里，外至于学师六职，或本地，或邻封，而乡官等必以本地人为之。其人有私，远亦私也；其人无私，邦家无私焉。
或谓：古诸侯世守，故有宗庙。今藩郡县皆传贤，此去彼来，恐鬼神杂揉，非道也。曰：古有其例矣，古人以奥为祭位，五祀祖考，皆迎祭于此，而各有名号。鬼神未闻以杂揉处也。
陈同甫曰：今立国之势，正患文为之太密，事权之太分，郡县太轻而委琐不足恃，兵财太关于上而重迟不易举。嗟乎，此宋明之所以亡也！天子以为轻天下之权，而总揽于上，究之一人亦不能总揽，徒使天下之善不即赏、恶不即诛，兵以需而败，机以缓而失，政以掣肘而无成。平时则簿书杂沓，资猾吏上下之手，乱时则文移迟延，启奸雄跳梁之谋而已矣。封建固不得复，而汉之故事，郡守得专生杀、操兵柄，有事直达天子，可不鉴其意哉。
宋方腊将反，召其众曰：吾等起事，旬日之间万众可集，守臣闻之，固将招徕商议，未必申奏，延滞一两月，江南列郡可一鼓而下也。朝廷闻报，亦未必决策发兵，迁延集议，调集兵食，非半年不可。是我起兵已首尾期月矣。二敌闻之，亦当乘机而入，我但画江而守，轻徭薄赋，以宽民力，十年之间，终当混一矣。呜呼，郡县无权，簿书烦密，往来延滞，为奸盗所窥伺如此，尚不变计耶！
藩侯一面皆来朝，恐猝有变，无人御之，似当间一藩来，一藩次年又间之，犹五岁一朝也，而东南西北西北东南，则以边腹分之。
凡朝觐路费，皆当量远近，驿递支给，开销朝廷税粮。
恽皋闻曰：分土当先于县邑，制县太大，则民情难悉、政事难举。圣门艺如冉求，圣人许之止于宰千室之邑，其自许亦止方六七十如五六十，可见也。